原標題：董登新：建議整合“五險三金”為“三險一金”
中新經緯客戶端2月13日電 題：《董登新：建議整合“五險三金”為“三險一金”》
作者 董登新（武漢科技大學金融證券研究所所長、教授，中國養老金融50人論壇核心成員，中新經緯特約專家）
中國國際經濟交流中心副理事長黃奇帆針對疫情，提出“保企業”的四大對策，其中建議之一，就是主張取消住房公積金制度。筆者認為，這一建議，擊中了中國社會保障制度的弊端和病痛，這也正是我們急需改革的地方。
企業社保繳費負擔較重
中國共有8個繳費型社會保障制度，俗稱“五險三金”，即五個社會保險制度（養老、醫療、失業、工傷、生育），三個補充保障制度（住房公積金、企業年金、職業年金）。在這8個制度中，有7個是強制的，企業年金是自愿的。
在2015年社保降費前，五險三金“雇主繳費”總負擔較重。過高的名義繳費率，挫傷了企業參保繳費的積極性。在過高的名義費率水平下，部分中小企業無法做到全員參保、更無法做到及時足額繳費。由此可見，社保名義費率過高，不僅加大了企業繳費負擔，而且也影響了社保制度的有效性和可持續性。
近兩年來，中央一直將“穩就業”放在“六穩”之首。穩就業不僅是“六穩”之首，也是民生之基。就業是天大的民生。保就業，就是保民生。穩就業就要穩企業。只有穩住了企業，才能穩住就業。為此，一方面，我們通過鼓勵大眾創業、萬眾創新，以創業帶動就業；另一方面，我們通過減稅降費，為企業減負，鼓勵企業擴大再生產、多吸納就業、不裁員，保住就業。
正是從企業減負的角度入手，社保降費直接撕開了社保改革的口子。近年來，國務院從三個社保小險種（生育保險、工傷保險、失業保險）入手，率先開展社保降費試點，因為這三個小險種收支易于平衡，而且基金結余穩定。國務院對這三個小險種進行了多輪連續降費，目前，失業保險總費率已從3%降至1%以內，總降幅高達200%以上；生育保險費率也從1%降至0.5%以內，總降幅高達100%以上；工傷保險平均費率也從1%降至0.5%以內，總降幅也超過了100%。然而，失業保險、生育保險和工傷保險只是三個小險種，費率水平本身不高，對企業來說，三者的總降費幅度并不大。
相比之下，社會保險的重中之重是職工基本養老保險和職工基本醫療保險。降費前，職工基本養老保險雇主繳費高達20%，職工基本醫療保險雇主繳費最低為6%。這才是社會保險雇主繳費負擔的重頭，但由于這兩大保險的剛性支付及收支平衡壓力較大，因此，至今為止，職工基本醫療保險雇主費率未作統一降費安排，而職工基本養老保險雇主繳費則從20%降至目前的16%。也就是說，職工基本養老保險一個險種降費，就超過了生育保險、工傷保險、失業保險三個險種的合計降費，而且職工基本養老保險在降費后，雇主繳費仍高達16%，在世界范圍內仍屬偏高的繳費水平。
除此之外，企業年金雇主繳費上限從過去的8.33%降至8%；住房公積金雇主繳費上限全國統一為12%（過去個別省份高達20%）；職業年金雇主費率確定為8%。
很顯然，社保降費只是撕開了社保改革的一個小口子，絕不是一降了之。從本質上看，中國社會保障制度不僅存在繳費負擔過重的問題，而且還存在制度公平與制度效率的問題，因此，我們必須抓住此次社保降費的難得歷史機遇，大刀闊斧地對現有社會保障資源進行制度整合與頂層設計改革。
現行繳費型社保制度的缺陷
中國現有的8個繳費型社會保障制度，存在一定的制度性漏洞與缺陷：
（1）從養老保障三支柱角度看，由于第一支柱（基本養老保險）繳費率與替代率過高，嚴重擠壓了第二、三支柱私人養老金（企業年金和個人養老金）的制度發展空間，結果導致三支柱養老保障體系的嚴重跛足和非均衡發展。
（2）從社會保險種類設計來看，世界上大多數國家的社會保險主要以養老保險、醫療保險和失業保險三大險種為主，沒有必要單設生育保險和工傷保險。
（3）從補充保障（第二支柱）角度看，“三金”存在制度重復建設、制度不統一、覆蓋面窄、兩極分化多重疊加等現象。企業年金和職業年金的主要功能是補充養老，而住房公積金則具有住房保障和補充養老的雙重功能，而且住房公積金和職業年金是強制實施的，而企業年金則是自愿推行的。相應地，收入越高的人，三金待遇更高；收入越低的人，三金待遇越低，制度覆蓋面狹窄。這既是兩極分化的多重疊加，也說明制度在有效性和公平性上存在問題。
（4）中國人口老齡化與過早退休并存，直接加重了子孫后代的養老繳費負擔。中國男女法定退休年齡是20世紀50年代初確立的，至今沒有改變。
（5）中國基本養老保險繳費年限僅為15年，大多數參保人繳費滿15年就中斷繳費或停止繳費，這嚴重偏離了繳費年限規定的基本精神。而全球大多數國家繳費年限都在20年以上。
（6）中國職工基本養老保險仍未實現全國統籌，甚至有的地區仍是縣市統籌，這將有損基本養老保險的互助共濟及規模效應，同時有損制度的公平與統一。
整合“五險三金”為“三險一金”
中國現行的社會保障制度架構是20世紀90年代搭建起來的，它已運行了整整30年。實際上，早在2015年，筆者就提出了將“五險三金”整合為“三險一金”的政策主張，并希望以此推動中國社會保障制度的第二輪改革高潮。
正是基于中國社會保障制度存在的上述問題，筆者首先提出了“三金合一”的政策主張。可以將住房公積金、企業年金和職業年金三個制度合并為一個制度，取名為“強制公積金”，簡稱“強積金”。三金合一，有利于消除兩極分化的多重疊加；低繳費有利于全員覆蓋；全員強制覆蓋，有利于社會公平，并能有效做實、做大、做強社保第二支柱。
筆者還提出了將五險整合為三險的政策主張。基本醫療保險、生育保險和工傷保險的最終支付對象均為醫院，因此，將生育保險和工傷保險兩個小險種并入醫保，有利于發揮基金的規模效應，節約行政管理成本，提高基金收支平衡能力。
將“五險三金”整合為“三險一金”，也就是將8個繳費制度整合為4個繳費制度，將8個條線管理部門簡化為4個條線管理部門，這不僅有利于制度的統一與公平，而且有利于降低行政管理成本，提高制度效率及可持續性。
此外，筆者建議將中國男女退休年齡統一至60歲。目前中國城鄉居民養老保險覆蓋了5億多參保人，而這部分人的退休年齡已經統一規定為男女60歲，而城鎮職工養老保險覆蓋的1億多女職工卻仍在執行早于60歲的退休標準，這是不公平的。
最后，在實現養老保險全國統籌之際，筆者認為有必要將基本養老保險最短繳費年限提高至20年，待時機成熟時，再提高至25年。社保改革是一項系統工程，必須要有頂層設計、配套改革，決不能單兵突進。（中新經緯APP）
董登新
