新浪財(cái)經(jīng)訊 1月14日，陜西證監(jiān)局披露對中興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中興華”）及注冊會計(jì)師于洋、肖中友采取出具警示函措施的決定。
經(jīng)查，中興華及注冊會計(jì)師于洋、肖中友在陜西偉恒生物科技股份有限公司（以下簡稱偉恒生物）2017年年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)中，存在以下問題：
一、貨幣資金審計(jì)程序執(zhí)行不到位，審計(jì)證據(jù)不充分。在偉恒生物貨幣資金審計(jì)中，對銀行對賬單核驗(yàn)程序執(zhí)行不到位，僅獲取偉恒生物相關(guān)銀行賬戶2017年12月份對賬單，其中個別銀行對賬單缺少銀行簽章等信息，對此未有效關(guān)注并采取進(jìn)一步應(yīng)對措施。此外，在執(zhí)行銀行對賬單和日記賬雙向核對、貨幣資金收支檢查程序時(shí)，僅抽選2017年12月份業(yè)務(wù)進(jìn)行核對。上述事項(xiàng)不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號——審計(jì)證據(jù)》第十條、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號——審計(jì)抽樣》第十七條的規(guī)定。
二、往來款函證程序執(zhí)行不到位，審計(jì)底稿不完備。在偉恒生物應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款函證中，未核對回函寄件人地址是否與發(fā)函清單中所列被函證方地址一致，未記錄函證方式、被函證方聯(lián)系人及聯(lián)系電話等信息，未保留發(fā)函相關(guān)郵寄單據(jù)。在預(yù)付賬款函證中，部分回函寄件人為同一地址、同一人，且與預(yù)付賬款發(fā)函清單中所列被函證方地址不一致，部分回函無相關(guān)郵寄單據(jù)，對此未有效關(guān)注并采取進(jìn)一步應(yīng)對措施。上述事項(xiàng)不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號——函證》第十四條、第二十三條，《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號——審計(jì)工作底稿》第十條的規(guī)定。
上述行為不符合中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第六條的規(guī)定。根據(jù)該辦法第六十二條的規(guī)定，決定對中興華所及注冊會計(jì)師于洋、肖中友采取出具警示函的監(jiān)管措施。
