2019年，提高“起征點(diǎn)”、調(diào)整稅率表、增加專項(xiàng)附加扣除、實(shí)行累計(jì)預(yù)扣法等改革舉措，讓大眾切實(shí)受益。
資料圖。中新社記者 殷立勤 攝個(gè)稅改革有利于擴(kuò)大中等收入者比重，優(yōu)化收入分配格局，提高勞動(dòng)者工作及創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的積極性。在推動(dòng)個(gè)稅改革過程中，多方協(xié)同的稅收共治格局不斷強(qiáng)化。
多位專家表示，個(gè)稅改革離不開廣大納稅人的積極配合，在稅務(wù)機(jī)關(guān)全力保障政策落地的同時(shí)，廣大個(gè)稅納稅人也應(yīng)密切留意相關(guān)信息，及時(shí)辦理、誠(chéng)信申報(bào)，共同為我國(guó)個(gè)稅制度優(yōu)化貢獻(xiàn)個(gè)人力量——
“截至2019年12月，我們公司員工個(gè)稅同比下降近71%。”浙江龍游農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳海蓮說，按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法，不僅能讓員工不折不扣地享受到減稅紅利，而且年末計(jì)算出的應(yīng)納稅額很準(zhǔn)確，極大降低了重新核算的時(shí)間和經(jīng)濟(jì)成本。
2019年1月1日新個(gè)人所得稅法正式實(shí)施。一年來，提高“起征點(diǎn)”、調(diào)整稅率表、增加專項(xiàng)附加扣除、實(shí)行累計(jì)預(yù)扣法等改革舉措讓大眾切實(shí)受益。在新個(gè)人所得稅法實(shí)施“周歲”之際，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者采訪了多名企業(yè)單位代表和業(yè)內(nèi)專家，共同“回味”一年來我國(guó)個(gè)稅改革成效。
個(gè)人減稅獲得感倍增
山東金鑼集團(tuán)包裝車間的工人張麗說起個(gè)稅挺有感觸：“我們車間一線工人月工資6000元左右，原來需要繳納個(gè)稅，現(xiàn)在‘起征點(diǎn)’高了、能扣除的項(xiàng)目多了，有的同事就不用繳稅了。到手的錢一多，干工作也有勁，這真是全民受益的事兒。”
位于浙江省麗水市的浙江中廣電器股份有限公司，是一家空氣能熱泵生產(chǎn)銷售企業(yè)。李浪是該公司科研團(tuán)隊(duì)中的一員。他拿自己兩年同月份工資作了一個(gè)對(duì)比：2018年9月工資收入9562元，按照改革前的個(gè)稅政策，實(shí)際繳納個(gè)稅431.3元；2019年9月工資收入9661.6元，實(shí)際繳納個(gè)稅45.2元，同比減少了89.5%。個(gè)稅改革后12個(gè)月算下來，李浪已經(jīng)累計(jì)少繳個(gè)稅5500余元。
李浪說：“工資漲了，繳稅卻更少了，改革讓我們的收入更多地落到自己的口袋里，這讓大家對(duì)未來發(fā)展增強(qiáng)了信心。”
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌接受經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者采訪時(shí)表示：“新個(gè)人所得稅法初步建立了綜合與分類相結(jié)合的稅制模式，引入了‘差別化’的專項(xiàng)附加扣除制度，由此確立了政府與自然人納稅人之間直接的稅收聯(lián)系，奠定了現(xiàn)代個(gè)人所得稅的基本制度框架，在中國(guó)稅制改革史上具有里程碑式的重大意義。”
國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示：2019年前三季度，個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元，累計(jì)人均減稅1764元。個(gè)人所得稅的減少，直接增加了居民收入，提升了居民消費(fèi)能力。2019年前三季度，反映居民消費(fèi)活力的生活服務(wù)業(yè)銷售收入增長(zhǎng)16.2%，互聯(lián)網(wǎng)批發(fā)和零售銷售收入同比增長(zhǎng)16.8%，分別高于三產(chǎn)銷售增速4.7個(gè)和5.3個(gè)百分點(diǎn)。
“個(gè)稅改革有利于擴(kuò)大中等收入者比重，優(yōu)化收入分配格局，提高勞動(dòng)者工作及創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的積極性。”對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)系系主任毛捷告訴記者，據(jù)統(tǒng)計(jì)，個(gè)稅改革后月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%；月收入1萬元以下的納稅人，享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項(xiàng)附加扣除后，基本不需要繳納個(gè)稅。
累計(jì)預(yù)扣法功不可沒
在廣大納稅人欣喜體驗(yàn)個(gè)稅紅利的背后，創(chuàng)新、科學(xué)的扣繳方式發(fā)揮著至關(guān)重要的支撐作用，它就是累計(jì)預(yù)扣法。
國(guó)家稅務(wù)總局于2018年年底發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》明確，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。
“由于工資薪金所得要按月預(yù)扣預(yù)繳稅款，為了使工薪所得納稅人按月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的稅款盡可能與全年應(yīng)納稅款接近，減少納稅人第二年匯算清繳的辦稅負(fù)擔(dān)，我國(guó)實(shí)行了累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣稅款。”張斌介紹，累計(jì)預(yù)扣法是用從年初至當(dāng)月的累計(jì)工薪收入，減去累計(jì)各項(xiàng)扣除后的余額，對(duì)照年度稅率表計(jì)算預(yù)繳稅款的一種方法。對(duì)于綜合所得項(xiàng)目中僅在一個(gè)單位有工薪所得的納稅人而言，按照這種方法按月計(jì)算的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅款的準(zhǔn)確度高，可以最大限度減少納稅人匯算清繳的負(fù)擔(dān)。
張斌認(rèn)為：“按這一方法計(jì)算的各月應(yīng)納稅款還具有‘年初低、年末高’的特點(diǎn)，在全年應(yīng)繳稅款一定的情況下，年初繳稅少，年末繳稅多相當(dāng)于給予了納稅人‘遞延納稅’的額外紅利。”
大連新華稅務(wù)師事務(wù)所有限公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理張紹虹認(rèn)為：“采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算應(yīng)納稅款，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與實(shí)際應(yīng)繳的稅款比較接近，讓納稅人充分享受減稅紅利的同時(shí)，也減輕了年度匯算清繳的負(fù)擔(dān)。這一方法讓納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)三方受益。”
在福建楓樺律師事務(wù)所工作的曹女士告訴記者，以前按月計(jì)稅，由于工資每月有差異，個(gè)別月份適用稅率高、繳稅也多。2019年在累計(jì)預(yù)扣法下，不僅個(gè)稅年繳納額少了很多，資金流也明顯寬裕了，相當(dāng)于讓我們能“提前消費(fèi)”。
山東省泰安市東平縣供電公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張群介紹：“累計(jì)預(yù)扣法下，年度內(nèi)個(gè)稅繳納呈現(xiàn)出前低后高的趨勢(shì)，從現(xiàn)金流角度講，納稅人可獲得貨幣的‘時(shí)間價(jià)值’，相當(dāng)于給納稅人提供了一筆小額‘無息貸款’，一定程度上幫助納稅人節(jié)約了資金成本。”
合力鞏固改革成效
伴隨新個(gè)稅法落地，專項(xiàng)附加扣除、累計(jì)預(yù)扣法以及即將迎來的個(gè)稅綜合所得年度匯算相繼成為大眾面對(duì)的新事物，也構(gòu)成了稅務(wù)部門的新考驗(yàn)。各級(jí)稅務(wù)部門積極行動(dòng)，通過系統(tǒng)合力不斷確保個(gè)稅改革扎實(shí)落地。
個(gè)稅新政出臺(tái)后，浙江稅務(wù)部門全力出動(dòng)：組織“面對(duì)面”專場(chǎng)輔導(dǎo)，“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”專家服務(wù)，調(diào)配業(yè)務(wù)骨干到個(gè)稅專崗，組建政策輔導(dǎo)稅務(wù)專家團(tuán)隊(duì)。同時(shí)還舉行“走企業(yè)、聽訴求”活動(dòng)，上門對(duì)重點(diǎn)企業(yè)等提供“一對(duì)一”輔導(dǎo)。在專線咨詢方面，增加線路、增配人員，抽調(diào)全省業(yè)務(wù)骨干組成專家團(tuán)隊(duì)充實(shí)到12366一線，快速回應(yīng)納稅人及扣繳單位提出的各類問題。
“每個(gè)月工資都差不多，為什么這個(gè)月扣的個(gè)稅比上個(gè)月多了？”2019年，上海市稅務(wù)部門12366熱線接到不少市民類似咨詢。為此，上海市稅務(wù)部門通過“線上+線下”方式，舉辦專題政策培訓(xùn)，上門走訪調(diào)研，開設(shè)咨詢專窗，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)推送政策問答，開展重點(diǎn)精準(zhǔn)輔導(dǎo)，細(xì)心幫助對(duì)累計(jì)預(yù)扣法存在疑惑的納稅人和扣繳義務(wù)人。
在推動(dòng)個(gè)稅改革過程中，多方協(xié)同的稅收共治格局不斷強(qiáng)化。比如，海南省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極借助地方政府、統(tǒng)戰(zhàn)部門、商會(huì)等力量，組織開展民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)及專題講座，解答企業(yè)代表關(guān)心的個(gè)稅熱點(diǎn)問題，確保納稅人盡享紅利。
2020年3月1日至6月30日，我國(guó)個(gè)稅納稅人將迎來首次年度匯算清繳。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》正式公布，廣泛吸納了公眾意見，全力確保操作便利。比如辦理年度匯算時(shí)，納稅人一般只需要報(bào)送年度匯算申報(bào)表即可，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)還會(huì)按一定規(guī)則，提供申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù)，盡可能減少納稅人填報(bào)申報(bào)表的工作量。
各地也積極行動(dòng)，早作準(zhǔn)備。申洲集團(tuán)在寧波地區(qū)有員工4萬多人，辦理年度匯算時(shí)可能遇到的問題會(huì)多一些。對(duì)此，寧波市稅務(wù)部門已經(jīng)針對(duì)該企業(yè)制定了工作方案，計(jì)劃組建由“業(yè)務(wù)科室+主管稅務(wù)所+涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)”組成的“個(gè)人所得稅匯算專家團(tuán)”，采取“駐點(diǎn)+在線”解答的方式，及時(shí)解決問題。
中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)學(xué)術(shù)委員汪蔚青認(rèn)為，即將開始的個(gè)人所得稅年度匯算，對(duì)于個(gè)人、扣繳單位、稅務(wù)機(jī)關(guān)、征管系統(tǒng)而言都是首次面對(duì)的新事物，需要各方通力合作，提高效率，齊心應(yīng)對(duì)好這一挑戰(zhàn)。
多位專家表示，個(gè)稅改革離不開廣大納稅人的積極配合，在稅務(wù)機(jī)關(guān)全力保障政策落地的同時(shí)，廣大個(gè)稅納稅人也應(yīng)密切留意相關(guān)信息，及時(shí)辦理、誠(chéng)信申報(bào)，共同為我國(guó)個(gè)稅制度優(yōu)化貢獻(xiàn)個(gè)人力量。
董碧娟
